Luovutukset ja niiden
verotus

Luovutukset ovat tärkeä osa verotusta, erityisesti silloin, kun
kyseessä on omaisuuden siirto, kuten kiinteistön tai arvopaperin myynti.
Tässä artikkelissa käsitellään luovutusten verotusta, luovutusten
aikarajoja ja muita tärkeitä seikkoja, jotka liittyvät veroilmoitukseen.
Jos haluat syventää tietämystäsi aiheesta, voit tutustua myös veroilmoituksen
aikarajoihin ja verotuksen
perusperiaatteisiin.

Mitä luovutukset
tarkoittavat?

Luovutuksella tarkoitetaan omaisuuden siirtoa toiselle osapuolelle.
Tämä voi tapahtua myynnin, lahjoituksen tai perinnön kautta. Luovutukset
voivat olla monenlaisia, kuten:

• Kiinteistön myynti: Tämä on yleisin luovutustyyppi,
  jossa omistaja myy kiinteistönsä.
• Arvopapereiden myynti: Osakkeiden tai muiden
  arvopaperien myynti luetaan myös luovutukseksi.
• Lahjoitukset: Omaisuuden lahjoittaminen toiselle
  henkilölle on myös luovutus, ja siihen liittyy omat verotukselliset
  näkökulmansa.
• Perintö: Perinnön vastaanottaminen on luovutus,
  joka voi vaikuttaa verotukseen.

Luovutusten verotus

Luovutuksen verotus perustuu luovutushintaan ja omaisuuden
hankintamenoon. Verotettavan luovutusvoiton laskemiseksi käytetään
seuraavaa kaavaa:

Luovutusvoitto = Luovutushinta – Hankintameno

Verotettavaa luovutusvoittoa laskettaessa on otettava huomioon myös
mahdolliset vähennykset, kuten myyntikulut. Verotuksen määrä riippuu
myös siitä, kuinka pitkään omaisuutta on pidetty ennen luovutusta.

Esimerkki:

• Luovutushinta: 100 000 €
• Hankintameno: 60 000 €
• Myyntikulut: 5 000 €

Luovutusvoitto = 100 000 € – 60 000 € – 5 000 € = 35 000
€

Tässä tapauksessa verotettavaa luovutusvoittoa olisi 35 000 €.

Aikarajat luovutuksille

Luovutusten aikarajoilla on suuri merkitys verotuksessa. Esimerkiksi,
jos omaisuus myydään alle kolme vuotta sen hankkimisesta, se voidaan
verottaa pääsääntöisesti korkeammalla veroprosentilla. Tämän vuoksi on
tärkeää olla tietoinen aikarajoista ja niiden vaikutuksesta verotukseen.
Lisätietoja aikarajoista löytyy sivulta veroilmoituksen
aikarajat.

Luovutusten
ilmoittaminen veroilmoituksessa

Kun teet veroilmoitusta, on tärkeää ilmoittaa kaikki luovutukset
oikein. Veroilmoituksessa tulee mainita:

• Luovutuksen tyyppi (myynti, lahjoitus, perintö)
• Luovutushinta
• Hankintameno
• Mahdolliset myyntikulut

Oikean ja ajantasaisen tiedon ilmoittaminen on oleellista, jotta
verotus voidaan suorittaa oikein. Jos et ole varma siitä, miten
ilmoittaa luovutukset, voit tutustua veroilmoituksen
täyttöohjeisiin.

Luovutusten verotuksen
erityistapaukset

On myös erityistapauksia, joissa luovutusten verotus voi poiketa
tavanomaisista käytännöistä. Esimerkiksi:

• Perintö- ja lahjavero: Jos omaisuus siirtyy
  perintönä tai lahjana, siihen liittyy erityiset verosäännökset.
• Omaisuuden vaihtaminen: Jos vaihdat omaisuutta
  toiseen, verotus voi olla monimutkaisempaa ja siihen liittyy erilaisia
  sääntöjä.

Yhteenveto

Luovutukset ovat keskeinen osa verotusta, ja niiden ymmärtäminen on
tärkeää, jotta voit hallita omaisuutesi siirtoja ja niiden verotusta.
Muista aina tarkistaa ajankohtaiset tiedot ja ohjeet veroilmoituksen
täyttämisestä. Jos sinulla on kysymyksiä tai tarvitset apua, voit aina
kääntyä asiantuntevien tahojen puoleen.

Lisätietoja luovutuksista ja niiden verotuksesta voit löytää myös
sivuilta oikaisuvaatimukset
ja perintöverotus.

Perustiedot luovutuksista

Ominaisuus	Tiedot
Luovutus	Luovutus tarkoittaa omaisuuden siirtämistä toiselle henkilölle tai taholle.
Luovutusvoitto	Luovutusvoitto syntyy, kun myydystä omaisuudesta saatu hinta ylittää sen hankintamenon.
Luovutustapahtuma	Luovutustapahtuma voi olla myynti, lahjoitus tai muu omaisuuden siirto.
Verovelvollisuus	Luovutusvoitto verotetaan, ja verovelvollisuus syntyy luovutustapahtumasta.
Hankintameno	Hankintameno on omaisuuden alkuperäinen ostohinta sekä siihen liittyvät kulut.
Verokanta	Luovutusvoittovero on Suomessa yleensä 30 % tai 34 % riippuen voiton määrästä.
Vähennykset	Luovutusvoittoverotuksessa voi vähentää hankintamenon ja muut hyväksyttävät kulut.
Ilmoittaminen	Luovutukset on ilmoitettava veroilmoituksessa, jossa ilmoitetaan myös luovutusvoitto.
Poikkeukset	Tietyissä tapauksissa, kuten perinnön tai lahjan saamisessa, luovutusvoittoveroa ei makseta.
Verotuksen aikaraja	Luovutustapahtumasta on ilmoitettava verottajalle yleensä seuraavan vuoden toukokuun loppuun mennessä.

Usein Esitetyt Kysymykset luovutuksista

Kysymys	Vastaus
Mitkä ovat luovutusten verotuksen perusperiaatteet?	Luovutukset, kuten omaisuuden myynti, voivat johtaa verotettaviin pääomatuloihin. Verotettavaa tuloa on se osa myyntihinnasta, joka ylittää omaisuuden hankintamenon.
Kuinka ilmoitan luovutukset veroilmoituksessa?	Luovutukset ilmoitetaan veroilmoituksen pääomatulo-osiossa. Sinun tulee ilmoittaa myyntihinta, hankintameno ja mahdolliset myyntikulut.
Onko luovutusten ilmoittaminen pakollista?	Kyllä, kaikki luovutukset, jotka tuottavat verotettavaa tuloa, on ilmoitettava veroilmoituksessa.
Voinko vähentää luovutuksesta aiheutuneet kulut?	Kyllä, voit vähentää myyntiin liittyvät kulut, kuten välityspalkkiot ja muut myyntikulut, verotettavasta luovutustulosta.
Mitkä omaisuuserät lasketaan luovutuksiksi?	Luovutuksiksi lasketaan esimerkiksi kiinteistöt, osakkeet, autot ja muut arvokkaat esineet.
Kuinka kauan luovutusten verotiedot säilytetään?	Verotiedot tulee säilyttää vähintään kuusi vuotta, jotta ne ovat käytettävissä mahdollisissa tarkastuksissa.
Voiko luovutustuloa vähentää muilla tuloilla?	Luovutustuloa ei voi suoraan vähentää muista tuloista, mutta voit käyttää tappioita vähentämään tulevia luovutustuloja.
Onko luovutuksille olemassa verovapaita rajoja?	Kyllä, esimerkiksi osakkeiden myynnissä on tiettyjä rajoja, jotka voivat vaikuttaa verotukseen.
Miten verotus eroaa yksityishenkilöiden ja yritysten välillä?	Yksityishenkilöiden luovutustuloa verotetaan pääomatuloina, kun taas yritysten luovutustuloa verotetaan yritysverotuksessa, mikä voi olla erilainen.
Voinko saada veronpalautusta luovutustappioista?	Kyllä, luovutustappiot voivat johtaa veronpalautukseen, jos ne vähennetään muista luovutustuloista.

Linkkejä aiheesta
luovutukset